13、视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元，
(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2 223元。
(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。
(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6 110元;增值税适用税率为17%。
要求：(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额。
(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
(答案中的金额单位用元表示)
答案：
(1)当期进项税额=(800×50+600×100)×17%=17 000(元)
当期销项税额=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%
+2223÷(1 +17%)×120×17%
+14391÷5%)÷(1+17%)×17%+163800÷(1+17%)×17%
=133110(元)
当期应纳税额=133 110-17 000-6 110=110 000(元)
(2)属于混合销售,应征增值税,不征营业税。
15、丙公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售A、B、C、D四种产品，增值税税率均为17%，B、C两种产品还应交消费税，税率为25%，本月丙公司发生以下业务：
(1)为生产A产品从农业生产购进免税棉花，买价400万元，
(2)为生产B产品从小规模纳税人购入农业产品实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税20万元。
(3)为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价100万元，增值税17万元。
(4)为生产C产品购进材料，专用发票注明买价200万元。增值税34万元，该部分材料本月尚未验收入库。
(5)上年为生产购入的原材料，买价50万元，增值税8.5万元。本期改变用途，用于在建工程。
(6)为生产进B化妆品进口化妆品原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万元，关税40万元、消费税60万元、增值税51万元，购入后全部被B产品生产领用完毕。
(7)本期出售A产品含增值税售价2457万元，给予对方10%的销售折扣，折扣部分单独开票：另外随同卖价收取集资款58.5万元。
(8)将生产的B产品用于在建工程，该部分产品的成本460万元，正常不含增值税售价800万元。
(9)生产的C产品共50台，采用以旧换新的方式出售，每台产品作价1万元;另外每台新产品收取差价款1.34万元。
(10)生产的D产品对外换回生产所用的原材料，互开增值税发票，原材料已入库，专用发票注明换回的材料买价60万元，增值税税率17%。
要求：根据以上资料计算本月允许抵扣的进项税额、本月销项税额、本月应交增值税
本月B、C产品应该交消费税
答：(1)本月允许抵扣的进项税额=400×13%+(180+20)×10%+51+60×17%-8.5=124.7万元
(2)本月销项税额
(1)A产品=(2457+58.5)÷(1+17%)×17%=365.5万元
(2)B产品=800×17%=136万元
(3)C产品=50×(1.34+1)÷(1+17%)×17%=17万元
(4)D产品=60×17%=10.2万元
应交销项税额=365.5+136+17+10.2=528.7万元
(3)本月应交增值税额=528.7-130.7=398万元
(4)本月应交消费税额=800×25%+50×(1.34+1)×(1+17%)×25%-60=165万元
提示：外购应税消费品已交的消费税允许抵扣。
16、某化妆品厂7月份生产销售情况如下：
(l)外购原材料12万元取得专用发票。
(2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元。
(3)将本月外购材料全部投入生产化妆品销售，销售A化妆品取得销售额615万元;销售B化妆品取得销售额200万元。
(4)赠送协作单位A化妆品核定价格11万元。
(5)分配给本厂职工A化妆品核定价格10万元。
(6)售给本厂独立核算门市部A化妆品2万元，B化妆品1万元。
(7)收到某商店代销清单：A化妆品5万元，B化妆品4万元，款到入账。
要求：根据以上业务计算该化妆品厂本月应缴纳的增值税和消费税(以上价款均为不含增值税的价款)，化妆品适用的消费税税率为30%。
答案：
⑴应缴纳的增值税=(615+200+11+10+2+1+5+4)×17%-(12×17%+0.09)
=848×l7%-2.13=144.16-2.13=142.03(万元)
⑵应缴纳的消费税=615×30%+200×30%+(11+10)×30%+(2+l)×30%+(5+4)×30%
=184.5+60+6.3+0.9+2.7=254.4(万元)
17、某公司为增值税一般纳税人。2004年6月份该企业发生如下业务：
(l)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元;同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是3万元。
(2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为500万元;
另外.用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的款项6万元);
假设：上述各项购销货物税率均为17%。
要求：根据以上条件，计算该公司6月份应纳增值税额。
答案：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
当月购货进项税额= 200×17%+3×7%=34+0.21=34.21(万元)
当月销货销项税额=500×17%+(80+6)÷(1+17%)×17%=85+12.5=97.5(万元)
应纳增值税额=97.5-34.21=63.29万元
